Erfolgsmagazin

Für Neugründungen und Übertragungen von Betrieben sieht das Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) unter bestimmten Voraussetzungen steuerliche Begünstigungen vor. a) Voraussetzungen für Betriebsneugründer: · Es wird durch die Schaffung einer bisher nicht vorhandenen betrieblichen Struktur ein Betrieb neu eröffnet. · Es liegt keine bloße Änderung der Rechtsform in Bezug auf einen bereits vorhandenen Betrieb vor. · Es liegt kein bloßer Wechsel in der Person des Betriebsinhabers in Bezug auf einen bereits bestehenden Betrieb vor. b) Voraussetzungen für Betriebsübertragungen: · Die Person, welche den Betrieb innerhalb von zwei Jahren nach ... weiterlesen

Seit jeher zählt die Vermietung zwischen nahen Angehörigen als „heißes Eisen“ bei der Betriebsprüfung. Hierbei kann es nämlich auf einfache Weise zu einer Teilung der steuerlichen Bemessungsgrundlage zwischen nahen Angehörigen kommen, wodurch die Steuerlast verringert werden kann. Um diesem „Family-Splitting-Effekt“ entgegenzuwirken, nimmt die Finanzverwaltung Vertragsbeziehungen dieser Art besonders genau unter die Lupe. weiterlesen

Mit 1.1.2010 ist der letzte Teil der Steuerreform 2009 in Kraft getreten. Als Äquivalent für die begünstigte Besteuerung des 13./14. Bezuges bei Lohnsteuerpflichtigen wurde für einkommensteuerpflichtige Unternehmer mit Wirksamkeit ab 2010 der bisherige „Freibetrag für investierte Gewinne“ von 10% auf 13% erhöht und in „Gewinnfreibetrag“ umbenannt (§ 10 EStG). Der neue Gewinnfreibetrag gilt für alle betrieblichen Einkunfts- und Gewinnermittlungsarten (also auch für Bilanzierer). Der Höchstbetrag von € 100.000 pro Veranlagungsjahr und Steuerpflichtigen bleibt unverändert, der begünstigungsfähige Maximalgewinn beträgt daher € 769.230 (13% ... weiterlesen

Kennen Sie die Bedeutung der EORI-Nummer? Wissen Sie, dass es seit 31.12.2009 ein “PKW-Auslandsleasing neu” gibt? Bisher musste eine Zusammenfassende Meldung (ZM) nur für innergemeinschaftliche Lieferungen abgegeben werden. Ab 2010 gibt es Änderungen durch eine neue Frist! Lesen Sie hier die drei knackigen Steuer-Tipps zu den Themen EORI-Nummer, PKW Auslandsleasing neu & neue Frist für Buchhaltung. Was ist eine EORI-Nummer? Alle Personen, die im Rahmen ihrer Geschäfte mit dem Zoll zu tun haben, brauchen jetzt eine EORI-Nummer. EORI-Nummer bedeutet Economic Operator Registration and Identification – ... weiterlesen

Um vor allem KMUs von gesetzlichen (Informations-)Verpflichtungen zu entlasten, soll mit dem Rechnungslegungsrechts-Änderungesetz (RÄG) 2010 die Buchführungsgrenze im Unternehmensgesetzbuch (UGB) massiv angehoben werden. Dadurch können viele Kleinunternehmer, die bisher bilanzierungspflichtig waren, ab 2010 ihre Gewinnermittlung auf Einnahmen-Ausgaben-Rechnung umstellen. Daneben ist eine (erste) Angleichung zwischen unternehmensrechtlicher und steuerrechtlicher Gewinnermittlung geplant. Im Wesentlichen sollen ab 1.1.2010 folgende Änderungen im UBG in Kraft treten: weiterlesen

Grundlegenden Änderungen sind in der Umsatzsteuergesetzgebung ab 01.01.2010 erfolgt. Im Folgenden ein kurzer Überblick über die wesentlichen Veränderungen im neuen Jahr: Änderungen beim Leistungsort von Dienstleistungen Sonstige Leistungen, die ein Unternehmer an einen anderen Unternehmer erbringt (B2B), werden ab 01.01.2010 grundsätzlich an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Leistungsempfänger sein Unternehmen betreibt (Empfängerortprinzip). Bislang galt dies nur für Katalogleistungen. Die Unternehmereigenschaft wird weiterhin mittels UID nachgewiesen. Ein  österreichischer Unternehmer, welcher eine Dienstleistung an einen Unternehmer in der ... weiterlesen

Firma Die Firma ist der Name des Unternehmers und dient der Publizität des Wirkens und der Identifizierung des Unternehmensträgers. Kapitalund Personengesellschaften sind berechtigt und verpflichtet, eine Firma zu führen. Ein Einzelunternehmer kann, muss sich aber nicht im Firmenbuch eintragen lassen. Tut er dies nicht, muss er unter seinem bürgerlichen Namen auftreten und kann zusätzliche eine Unternehmens- oder Etablissementbezeichnung (zB „Zur weißen Gans“, „Schutzengelapotheke“) führen. Der Unternehmer ist nicht gezwungen, laufend den vollen Firmenwortlaut zu verwenden, stattdessen kann er den Firmenwortlaut monogrammartig abkürzen (zB IBM, ... weiterlesen

Mit dem AuftraggeberInnen- Haftungsgesetz wurden im Jahr 2008 neue Haftungsbestimmungen für Auftraggeber von Bauleistungen in das Sozialversicherungsrecht (ASVG) aufgenommen. Das In-Kraft-Treten dieser neuen Bestimmungen wurde aber davon abhängig gemacht, dass die dafür notwendige technische Infrastruktur bei den Krankenversicherungsträgern vorhanden ist. Der Sozialminister hat nunmehr mittels Verordnung bekanntgegeben, dass diese Voraussetzungen ab September 2009 vorliegen, und daher die Vorschriften ab 1. September 2009 zu beachten sind. weiterlesen

Das Kindergeld wird ab 1. Jänner 2010 auf neue Beine gestellt. Die größte Änderung betrifft die Einführung einer einkommensabhängigen Variante, die den Anteil der Väter in Karenz erhöhen soll. Weites ist eine Beihilfe vorgesehen bzw. Änderungen bei Mehrlingen. Die hartumkämpfte Einigung zum „Kindergeld Neu“ steht nunmehr und wird in fünf Varianten am 1. Jänner 2010 starten. Mit der neuen Kindergeldregelung soll zum einen erwerbsorientierten Frauen die Verwirklichung des Kinderwunsches erleichtert werden, zum anderen soll die Karenzmöglichkeit für Väter interessanter gemacht werden. Zu den ... weiterlesen

Der Oberste Gerichtshof (OGH) musste sich in letzter Zeit oft mit Haftungsfragen im Zusammenhang mit GmbH-Geschäftsführern (GF) beschäftigen. Hauptgrund: Wurde die Insolvenz zu spät angemeldet und wurden Gläubigerinteressen beeinträchtigt? Risiko für Geschäftsführer Der GmbH-GF muss bei Vorliegen der Voraussetzungen für die Konkurseröffnung innerhalb von 60 Tagen entsprechende Maßnahmen ergreifen. Wird diese Frist versäumt, bestehen für den GF erhebliche persönliche Risiken: Er haftet sowohl für die Nichtabfuhr von Steuern als auch für das schuldhafte Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen der Dienstnehmer. Daneben haftet der GF auch für ... weiterlesen

Das Problem: Das Backups und Virenschutz wichtig sind, hat sich langsam herumgesprochen. Aber mindestens genauso wichtig für den Schutz Ihrer Unternehmensdaten ist die Verschlüsselung von Daten. weiterlesen

1. Anzeigepflicht: Jeder Unternehmer hat seine Betriebseröffnung innerhalb eines Monats seinem zuständigen Finanzamt zu melden. Zuständig ist grundsätzlich jenes Finanzamt, in dessen Amtsbereich sich die Leitung des Unternehmens befindet (Betriebsfinanzamt). Für die Anzeige bestehen keine Formvorschriften. Es genügt eine formlose Mitteilung, in der die Betriebseröffnung bekannt gegeben und um Zuteilung einer Steuernummer ersucht wird. 2. Fragebogen: In weiterer Folge ist ein vom Finanzamt übermittelter Fragebogen auszufüllen. Ein wesentlicher Teil des Fragebogens hat den voraussichtlichen Umsatz und Gewinn des Eröffnungs- sowie Folgejahres zum Gegenstand. Der Gewinneinschätzung sollte ... weiterlesen

Ab 2010 fallen für freie Dienstnehmer auch Lohnnebenkosten an und sie kosten damit fast genauso viel wie echte Dienstnehmer. Freie Dienstnehmer wurden vergangenes Jahr umfassend in die Sozialversicherung eingebunden und bekommen nunmehr auch Kranken-, Wochen- und Arbeitslosengeld sowie Abfertigung neu. Die Sozialversicherungsbeiträge stiegen dementsprechend an auf 38,90 % (Vergleich Angestellter: 39,90 %). Ab 2010 kommen noch Lohnnebenkosten von rund 8 % hinzu. Alles in allem bleibt ein magerer Vorteil von einem Prozent vom Bruttogehalt bzw. Honorar gegenüber den echten Dienstnehmern. Auf der anderen ... weiterlesen

• Nachversteuerung von Auslandsverlusten im Rahmen der Gruppenbesteuerung Nach bisheriger Rechtslage mussten die beim inländischen Gruppenträger verwerteten Verluste eines ausländischen Gruppenmitgliedes spätestens beim Ausscheiden des ausländischen Gruppenmitgliedes aus der Steuergruppe nachversteuert werden. Ab 1.7.2009 wird dieser Nachversteuerungstatbestand schon ausgelöst, wenn zwar die Beteiligung am ausländischen Gruppenmitglied weiterhin besteht, der Umfang der wirtschaftlichen Tätigkeit der Auslandstochter aber im Vergleich zum Verlustentstehungsjahr um mehr als 75 % geschrumpft und damit wirtschaftlich nicht mehr vergleichbar ist. • Steuerfreiheit für Dividenden aus Portfoliobeteiligungen Auch Dividenden aus unter 10 %igen ... weiterlesen

Bereits im Jahr 2008 wurde mit dem AuftraggeberInnen-Haftungsgesetz Haftungsbestimmungen für Auftraggeber von Bauleistungen in das ASVG aufgenommen. Da die technischen Infrastrukturvoraussetzungen bei den Krankenversicherungsträgern erst heute gegeben sind, können somit - mit 1. September 2009 - diese Bestimmungen wirksam werden. Damit zieht nicht nur die Finanzbehörde sondern nun auch die Sozialversicherungsträger die Schlinge für die Baubranche immer enger. Ziel der in den §§ 67a bis 67d ASVG enthaltenen Haftungsbestimmungen ist es, den Ausfall von Sozialversicherungsbeiträgen in der Baubranche zu reduzieren. Die Haftungsbestimmungen gelten nur ... weiterlesen

Wenn studierende Kinder für die Ferien einen lukrativen Ferialjob finden, so ist das sowohl für die Kinder als auch für die Eltern erfreulich. Für die Eltern kann ein Ferialjob allerdings auch zu empfindlichen finanziellen Einbußen führen. Um die Familienbeihilfe und den Kinderabsetzbetrag nicht zu gefährden, darf das steuerpflichtige Jahreseinkommen (nach Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen) bei Kindern ab 18 Jahren € 9.000 pro Jahr nicht überschreiten. Unabhängig davon, ob es in den Ferien oder außerhalb der Ferien erzielt wird. Bei ... weiterlesen

Für Neugründungen und Übertragungen von Betrieben sieht das Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) unter bestimmten Voraussetzungen steuerliche Begünstigungen vor. a) Voraussetzungen für Betriebsneugründer: • Die Person, welche den Betrieb innerhalb von zwei Jahren nach der Neugründung inne hat (Betriebsinha-ber), darf in den letzten 15 Jahren im Inland oder im Ausland nicht in vergleichbarer Art selbständig tätig gewesen sein • Es wird durch die Schaffung einer bisher nicht vorhandenen betrieblichen Struktur ein Betrieb neu eröffnet • Es liegt keine bloße Änderung der Rechtsform in Bezug auf einen bereits vorhandenen Betrieb vor • Es liegt ... weiterlesen

Im Gegensatz zu den „überwiegend beruflichen“ steuerlich abzugsfähigen Ausgaben sind Aufwendungen, die nicht mit der Erzielung der Einkünfte im Zusammenhang stehen, sondern die private Lebensführung betreffen, nicht abzugsfähig. Das entscheidende Abgrenzungskriterium ist nach ständiger Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofes der Nachweis der überwiegend beruflichen Veranlassung. Im Folgenden soll ein Überblick über die wichtigsten Aufgaben für Werbung von Unternehmern gegeben werden. Vorausgeschickt sei, dass die Wirksamkeit der Werbung, d.h. ob eine wirkliche Geschäftsbeziehung, ein Auftrag, etc. entsteht, nie das Kriterium der Abzugsfähigkeit sein kann. Das Kriterium ... weiterlesen

Der Internationale Währungsfonds (IWF) hat (nicht nur) für Österreich heuer eine düstere Prognose veröffentlicht: In Österreich soll das Bruttoinlandsprodukt um drei Prozent sinken. Viele einheimische Unternehmen sind derzeit ratlos wie sie mit dieser Situation umgehen sollen. Der Ausweg liegt wohl in einer altbewährten Managerregel: Unternehmen müssen sich gerade in Krisenzeiten bemühen, die Wertschöpfung kontinuierlich zu verbessern, während sie gleichzeitig die Kosten überdenken und minimieren. Das bedeutet, dass jeder Mitarbeiter die größtmögliche Produktivität erbringen sollte. Wie kann jedoch ... weiterlesen

Am 19.5.2009 wurde im Parlament das Budgetbegleitgesetz 2009 beschlossen, welches auch einen umfangreichen steuerrechtlichen Teil beinhaltet. Das Gesetz wird voraussichtlich in der zweiten Junihälfte 2009 im Bundesgesetzblatt (BGBl) veröffentlicht. Nachfolgend ein Überblick über die wichtigsten Neuerungen. Einkommensteuerliche Änderungen • Arbeitnehmer, welche von ihrem Arbeitgeber den mit der Steuerreform 2009 eingeführten steuerfreien Zuschuss zu den Kinderbetreuungskosten erhalten, sind verpflichtet, allfällige Änderungen der für die Steuerfreiheit maßgeblichen Verhältnisse innerhalb eines Monats dem Arbeitgeber zu melden. Der Arbeitgeber hat ... weiterlesen